Dziedziczenie w przypadku zagranicznych właścicieli nieruchomości w Hiszpanii
Strategiczny przewodnik dla międzynarodowych właścicieli nieruchomości na Costa Blanca
Dla wielu międzynarodowych nabywców zakup nieruchomości w Hiszpanii to nie tylko decyzja dotycząca stylu życia. To także długoterminowa decyzja dotycząca planowania rodzinnego i majątkowego.
Jednak często nie docenia się jednej kluczowej kwestii: co stanie się z nieruchomością po śmierci właściciela.
Spadki dotyczące hiszpańskich nieruchomości mogą stać się skomplikowane pod względem prawnym i podatkowym, zwłaszcza gdy:
właściciel jest obcokrajowcem,
spadkobiercy mieszkają za granicą,
może mieć zastosowanie kilka systemów prawnych
lub nie przeprowadzono odpowiedniego planowania sukcesji.
W ALTEAINVEST regularnie doradzamy międzynarodowym właścicielom nieruchomości i spadkobiercom w sprawach dotyczących transgranicznych spadków związanych z nieruchomościami w Altea, na Costa Blanca i w pozostałej części Hiszpanii.
Dobrą wiadomością jest to, że hiszpańskie prawo spadkowe zapewnia znaczną elastyczność prawną, jeśli struktura zostanie odpowiednio zaplanowana z wyprzedzeniem.
Dlaczego zagraniczni właściciele muszą zrozumieć hiszpańskie prawo spadkowe
Posiadanie nieruchomości w Hiszpanii automatycznie pociąga za sobą konsekwencje prawne i podatkowe w Hiszpanii w przypadku śmierci. Dotyczy to niezależnie od:
narodowości właściciela,
kraju zamieszkania,
lub tego, czy istnieje zagraniczny testament.
Władze hiszpańskie zazwyczaj wymagają:
✔ dokumentacji spadkowej
✔ wypełnienia obowiązków podatkowych
✔ formalnego przyjęcia spadku
✔ oraz dopełnienia formalności rejestracyjnych, zanim spadkobiercy będą mogli w pełni nabyć lub sprzedać nieruchomość.
Bez odpowiedniego przygotowania spadkobiercy mogą spotkać się z:
opóźnieniami,
zamrożeniem aktywów,
nieoczekiwanymi podatkami,
komplikacjami administracyjnymi
oraz niepewnością prawną.
Które prawo ma zastosowanie do spadku?
To jedno z najważniejszych pytań.
Przez wiele lat hiszpańskie przepisy dotyczące dziedziczenia miały różne zastosowanie w zależności od obywatelstwa i lokalizacji majątku. Sytuacja uległa jednak znaczącej zmianie po przyjęciu rozporządzenia (UE) nr 650/2012, powszechnie znanego jako europejskie rozporządzenie w sprawie dziedziczenia lub „Bruksela IV”.
Rozporządzenie to ma zastosowanie w większości krajów UE (z wyjątkiem Danii i Irlandii) i stanowi, że prawem właściwym dla dziedziczenia jest zasadniczo prawo kraju, w którym zmarły miał miejsce zwykłego pobytu w chwili śmierci.
Rozporządzenie to pozwala jednak również obcokrajowcom na wybór prawa ich obywatelstwa jako prawa właściwego dla dziedziczenia. Jest to niezwykle ważne dla międzynarodowych właścicieli nieruchomości w Hiszpanii.
Przykład
Obywatel Niemiec mieszkający w Hiszpanii może:
albo podlegać hiszpańskiemu prawu spadkowemu,
albo wyraźnie wybrać prawo niemieckie do regulowania spraw spadkowych.
Wybór ten może mieć istotny wpływ na:
zasady dziedziczenia z mocy prawa,
swobodę podziału spadku,
prawa małżonka
oraz elastyczność planowania spadkowego.
Zasady dziedziczenia z mocy prawa w Hiszpanii
Zgodnie z przepisami hiszpańskiego kodeksu cywilnego niektórzy spadkobiercy, zwłaszcza dzieci i małżonkowie, mogą mieć obowiązkowe prawa do dziedziczenia. Oznacza to, że część majątku nie może być dowolnie rozdzielona. Ogólnie rzecz biorąc:
dzieci są spadkobiercami chronionymi prawnie,
a znaczna część majątku jest dla nich zarezerwowana.
Jeśli jednak zgodnie z rozporządzeniem UE nr 650/2012 wybrano prawo obce, spadek może podlegać przepisom spadkowym kraju, którego obywatelem jest właściciel. Może to zapewnić znacznie większą swobodę testamentową wielu zagranicznym właścicielom.
Czy hiszpański testament jest konieczny?
Ściśle rzecz biorąc, hiszpański testament nie jest prawnie obowiązkowy. Jednak w praktyce jest on wysoce zalecany. Prawidłowo sporządzony hiszpański testament:
✔ upraszcza procedury spadkowe
✔ ogranicza opóźnienia
✔ pozwala uniknąć komplikacji związanych z tłumaczeniem
✔ ułatwia przeniesienie własności
✔ oraz zwiększa pewność prawną dla spadkobierców
Jest to szczególnie przydatne, gdy właściciel posiada aktywa w kilku krajach, jest właścicielem hiszpańskiej nieruchomości lub chce skoordynować międzynarodowe planowanie spadkowe.
Co ważne, hiszpański testament powinien być starannie skoordynowany z wszelkimi testamentami zagranicznymi, aby uniknąć sprzeczności lub przypadkowych unieważnień.
Co dzieje się po śmierci?
W przypadku śmierci zagranicznego właściciela nieruchomości spadkobiercy zazwyczaj muszą dopełnić kilku formalnych kroków w Hiszpanii. Obejmują one zazwyczaj:
1. Uzyskanie dokumentacji zgonu, w tym:
aktu zgonu,
zaświadczenia o ostatniej woli
oraz uwierzytelnionego odpisu testamentu.
2. Przygotowanie aktu dziedziczenia. Spadkobiercy zazwyczaj sporządzają akt przyjęcia spadku przed hiszpańskim notariuszem.
3. Uiszczenie podatku od spadków. Przed pełną rejestracją odziedziczonej nieruchomości.
4. Rejestracja własności. W hiszpańskim rejestrze gruntów.
Bez wykonania tych czynności:
spadkobiercy mogą nie być w stanie sprzedać nieruchomości,
zrefinansować jej,
ani w pełni wykonywać praw własności.
Podatek od spadków w Hiszpanii
Podatek od spadków w Hiszpanii jest regulowany zarówno na poziomie krajowym, jak i regionalnym. Powoduje to znaczne różnice w zależności od:
regionu,
relacji między spadkobiercami,
miejsca zamieszkania dla celów podatkowych
oraz wartości majątku.
W regionie Walencji — w tym w Altea i na Costa Blanca — przepisy dotyczące podatku od spadków zmieniały się kilkakrotnie w ostatnich latach i nadal ewoluują.
Główne ramy prawne
Podatek od spadków zależy zazwyczaj od:
wartości odziedziczonego majątku,
stopnia pokrewieństwa ze zmarłym,
wcześniejszego majątku spadkobierców
oraz regionalnych ulg podatkowych.
Ważna informacja dla właścicieli zagranicznych
Wielu właścicieli zagranicznych błędnie zakłada, że podatek od spadków ma zastosowanie wyłącznie w ich kraju ojczystym. Jest to nieprawda.
Nieruchomości położone w Hiszpanii podlegają zazwyczaj hiszpańskiemu podatkowi od spadków, niezależnie od:
obywatelstwa,
miejsca zamieszkania
lub zagranicznych postępowań spadkowych.
Ponadto spadkobiercy mogą również podlegać obowiązkom podatkowym w swoich krajach, w zależności od lokalnych systemów podatkowych i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dlatego niezbędna jest międzynarodowa koordynacja.
Czy istnieją ulgi lub zwolnienia podatkowe?
Tak, potencjalnie znaczące. Bliscy krewni, tacy jak małżonkowie, dzieci i potomkowie, mogą korzystać ze znacznych ulg podatkowych w zależności od obowiązujących przepisów regionalnych.
Region Walencji zapewnia obecnie istotne ulgi i zwolnienia dla bliskich członków rodziny w wielu sytuacjach, chociaż przepisy mogą ulegać zmianom politycznym w miarę upływu czasu.
Strategiczne planowanie spadkowe może zatem znacznie zmniejszyć przyszłe obciążenia podatkowe.
Typowe problemy, z jakimi borykają się spadkobiercy zagraniczni
W ALTEAINVEST REAL ESTATE & LAWYERS często spotykamy się z sytuacjami związanymi z:
brakiem testamentów,
sprzecznymi testamentami międzynarodowymi,
zamrożonymi zagranicznymi rachunkami bankowymi,
nierozwiązanymi zobowiązaniami podatkowymi,
oraz spadkobiercami niezaznajomionymi z hiszpańskimi procedurami prawnymi.
Jedną z najczęstszych kwestii jest to, że spadkobiercy odkrywają problemy prawne lub urbanistyczne dopiero po śmierci właściciela. Może to skomplikować:
przyjęcie spadku,
przyszłą sprzedaż,
finansowanie
lub wycenę podatkową.
Co się stanie, jeśli nieruchomość ma problemy prawne?
Spadek nie eliminuje:
naruszeń planu zagospodarowania przestrzennego,
długów,
zobowiązań hipotecznych,
zobowiązań podatkowych
Spadkobiercy dziedziczą zarówno: aktywa, jak i związane z nimi zobowiązania prawne. Dlatego tak ważna jest należyta staranność prawna w trakcie posiadania nieruchomości za życia.
Planowanie strategiczne przed śmiercią
Najlepszą strategią spadkową jest proaktywne planowanie. Zagraniczni właściciele nieruchomości powinni w idealnym przypadku przeanalizować:
testamenty,
strukturę własności,
rezydencję podatkową,
reżim małżeński,
wybór prawa sukcesyjnego
oraz status prawny nieruchomości.
W niektórych przypadkach można również rozważyć dodatkowe struktury:
umowy o użytkowaniu,
darowizny,
lub międzynarodowe strategie planowania spadkowego.
Każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy.
Szczególne kwestie dla właścicieli brytyjskich
Po brexicie obywatele brytyjscy nadal mają pełne prawo do:
✔ posiadania nieruchomości w Hiszpanii
✔ dziedziczenia hiszpańskiej nieruchomości
✔ oraz wyboru prawa angielskiego na mocy rozporządzenia UE 650/2012
Jednak koordynacja administracyjna i podatkowa po brexicie może czasami wymagać dodatkowych formalności. Profesjonalna porada prawnama zatem coraz większe znaczenie.
Dlaczego profesjonalna porada ma znaczenie
Spadki transgraniczne rzadko są proste. Łączą one:
prawo spadkowe,
prawo podatkowe,
prawo rzeczowe,
międzynarodowe prawo prywatne
oraz procedury administracyjne.
Błędy mogą skutkować:
niepotrzebnymi podatkami,
opóźnieniami,
konfliktami rodzinnymi,
zablokowanymi transakcjami
lub komplikacjami prawnymi, których można uniknąć.
Właściwe planowanie często pozwala uniknąć wieloletnich trudności dla spadkobierców.
Wnioski
Dla zagranicznych właścicieli nieruchomości w Hiszpanii:
✔ planowanie spadkowe jest niezbędne
✔ prawie zawsze zastosowanie będzie miało prawo hiszpańskie
✔ należy dokładnie przeanalizować konsekwencje podatkowe
✔ a koordynacja międzynarodowa ma kluczowe znaczenie
Kluczem nie jest po prostu sporządzenie testamentu. Kluczem jest stworzenie spójnej struktury prawnej i podatkowej dostosowanej do:
obywatelstwa,
miejsca zamieszkania,
sytuacji rodzinnej
oraz długoterminowych celów.
W ALTEAINVEST REAL ESTATE & LAWYERS pomagamy międzynarodowym właścicielom nieruchomości i spadkobiercom w zakresie:
✔ planowania spadkowego
✔ hiszpańskich testamentów
✔ procedur spadkowych
✔ analizy podatku od spadków
✔ transgranicznej koordynacji prawnej
✔ oraz strategicznego doradztwa w zakresie nieruchomości
Czy posiadasz nieruchomość w Hiszpanii?
Jeśli posiadasz nieruchomość w Altea lub w innym miejscu na Costa Blanca, teraz jest odpowiedni moment, aby zweryfikować strukturę spadkową, zanim pojawią się problemy.
Skontaktuj się z ALTEAINVEST, aby uzyskać poufne i fachowe doradztwo prawne w zakresie:
hiszpańskiego prawa spadkowego,
testamentów,
planowania podatkowego
oraz strategii sukcesji dla międzynarodowych właścicieli nieruchomości.
ALTEAINVEST — Doradztwo prawne w zakresie nieruchomości i spadków
Strategiczna ochrona prawna dla międzynarodowych właścicieli nieruchomości w Hiszpanii
